Rosalind Evans
Der oft als „kostenloses“ Geld angepriesene 401(k)-Zuschuss des Arbeitgebers kann die Altersvorsorge eines Arbeitnehmers erheblich verbessern. Allerdings gibt es eine Einschränkung: Die Arbeitnehmer müssen unter Umständen sechs Jahre warten, bis sie diese Gelder in vollem Umfang beanspruchen können.
Der Arbeitgeber leistet einen Beitrag zum 401(k)-Konto des Arbeitnehmers, der in der Regel bis zu einem bestimmten Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers reicht, sofern der Arbeitnehmer ebenfalls in den Plan einzahlt. Laut der jüngsten Umfrage des Plan Sponsor Council of America haben rund 81 % der Unternehmen, die ein 401(k)-Programm anbieten, im Jahr 2021 entsprechende Mittel für die Altersvorsorge ihrer Mitarbeiter bereitgestellt.
Unverfallbarkeitsregeln verhindern jedoch häufig den sofortigen Besitz dieser Mittel. In Bezug auf den Ruhestand bezieht sich die Unverfallbarkeit auf das Eigentum. Die Unternehmen wenden unterschiedliche Unverfallbarkeitsfristen an, um festzulegen, wann die Sparer die Beiträge des Arbeitgebers vollständig besitzen.
In bestimmten Fällen müssen die Mitarbeiter mindestens sechs Jahre bei einem Unternehmen beschäftigt sein, bevor ihnen die entsprechenden Mittel zustehen. Ein vorzeitiger Austritt könnte zum Verlust eines Teils des Geldes und der damit verbundenen Investitionsgewinne führen.
Sobald der Zuschuss zu 100 % unverfallbar ist, ist der Mitarbeiter vollwertiger Eigentümer. Es sei darauf hingewiesen, dass die Arbeitnehmer stets die volle Verantwortung für ihre Beiträge tragen.
Nach der gleichen Umfrage der PSCA bieten über 44 % der 401(k)-Pläne eine sofortige volle Unverfallbarkeit des Arbeitgeberzuschusses. Dies bedeutet, dass der gesamte eingezahlte Betrag direkt in das Eigentum der Sparer übergeht, was für diese am vorteilhaftesten ist. Diese Zahl ist von 40,6 % im Jahr 2012 gestiegen.
Die restlichen 56 % der 401(k)-Pläne sehen entweder einen „Cliff“- oder einen „gestaffelten“ Unverfallbarkeitsplan vor. Cliff Vesting ermöglicht die vollständige Übernahme des Eigentums nach einem bestimmten Zeitraum. Bei einem Plan mit dreijähriger Unverfallbarkeit wird ein Arbeitnehmer beispielsweise nach drei Jahren Betriebszugehörigkeit zum vollständigen Eigentümer des Firmenzuschlags. Vorher werden sie jedoch nichts erhalten.
Andererseits werden durch gestaffelte Unverfallbarkeitspläne in bestimmten Abständen schrittweise Eigentumsrechte übertragen. Ein Mitarbeiter mit einem gestaffelten fünfjährigen Unverfallbarkeitsplan erhält beispielsweise nach dem ersten Jahr 20 % der Anteile, nach dem zweiten Jahr 40 % und so weiter, bis er nach fünf Jahren 100 % der Anteile erreicht.
Die Bundesvorschriften schreiben vor, dass der Anspruch innerhalb von sechs Jahren vollständig erworben werden muss. Fast 30 % der 401(k)-Pläne folgen laut der PSCA-Umfrage einem abgestuften fünf- oder sechsjährigen Unverfallbarkeitsplan für Unternehmenszuwendungen. Diese Methode ist bei kleinen und mittleren Unternehmen am weitesten verbreitet.
Ellen Lander, Gründerin und Leiterin der Renaissance Benefit Advisors Group, hat vorgeschlagen, dass die Unverfallbarkeitspläne die Unternehmenskultur und die Ansichten der Führungskräfte, die den Pensionsplan verwalten, widerspiegeln.
Darüber hinaus kann ein Arbeitnehmer unter bestimmten Umständen unabhängig von seiner Betriebszugehörigkeit eine unverfallbare Anwartschaft erwerben. So schreibt das Steuergesetzbuch beispielsweise vor, dass bei Erreichen des im 401(k)-Plan festgelegten „normalen Ruhestandsalters“, das bei einigen Unternehmen bei 65 Jahren oder darunter liegen kann, eine vollständige Unverfallbarkeit gegeben sein muss. Die volle Unverfallbarkeit kann auch im Todesfall oder bei Erwerbsunfähigkeit gewährt werden.
Auch wenn das 401(k)-Matching des Arbeitgebers die Altersvorsorge erheblich verbessern kann, ist es wichtig, die Auswirkungen der Unverfallbarkeitsfristen zu verstehen. Sie können sich darauf auswirken, wann und in welcher Höhe der Beitrag des Arbeitgebers in das Eigentum des Arbeitnehmers übergeht. Da die Regeln von Unternehmen zu Unternehmen und von Plan zu Plan unterschiedlich sind, sollten sich die Mitarbeiter über die Einzelheiten ihres jeweiligen Plans, einschließlich der Unverfallbarkeitsfristen und Eventualitäten, genau informieren. Das Wissen um diese Faktoren kann helfen, für die Zukunft zu planen und unvorhergesehene Verluste zu vermeiden.
